یادداشت هالنډي DGA

په 28 نومبر 2022 کې تازه شوی

1. سريزه

په دې یادداشت کې، موږ موخه دا ده چې تاسو ته د یوې قوي شرکت جوړښت رامینځته کولو غوره لارې په اړه مشوره درکړو. پدې کې د مالیې سره مطابقت او ګټور کول هم شامل دي. موږ فکتورونو ته ګورو لکه د شرکت جوړښت، د عایداتو مالیه او د مدیر ونډه اخیستونکي لپاره لږ تر لږه معاش (هالنډ: DGA). همدارنګه، موږ به دا په ګوته کړو چې څنګه د DGA سره په بهر کې ژوند کوي، د بیلګې په توګه د پولې هاخوا حالتونو کې. د دې مقالې لپاره، موږ په ایټالیا کې د DGA ژوند کولو سره د هالنډ BV سره نظریاتي قضیه کاروو. د دې معلوماتو سره په لاس کې، موږ د DGA اړین معاش په اړه څیړنه وکړه، که دا غوره وي چې د ایټالوي ملکیت تنظیم کړئ او د ونډې مالیه به څنګه وي.

هر DGA په خپل شرکت کې ونډې لري او په دې توګه، ونډې ترلاسه کوي. هغه ونډې چې د پام وړ سود څخه راځي په هالنډ کې د 26,9٪ په مقابل کې مالیه کیږي، پداسې حال کې چې تولید شوي عاید لږترلږه د 37,07٪ او اعظمي نرخ 49,5٪ کې مالیه کیږي. د عایداتو مالیه د پام وړ سود څخه د ونډې لپاره د مالیې څخه خورا لوړه ده. په سلنه کې د دې توپیر له امله، د هالنډ حکومت د یوه شرکت DGA لپاره جعلي دنده معرفي کړه. دا په اصل کې پدې معنی ده چې DGA اړین دی چې د خپل BV څخه معاش ترلاسه کړي. په دې موضوع به وروسته بحث وکړو.

2. د هالنډي DGA لپاره د معاش اړتیاوې

د هالنډ د مالیاتو قانون د هر شریک شریک مدیر څخه غواړي چې هغه ته د دوی د هالنډ BV څخه معاش ورکړي. د هالنډ د معاش قانون 12a ماده ('wet op de loonbelasting') DGA ته اړتیا لري چې معاش ولري چې د لاندې دریو اختیارونو ترټولو لوی مقدار سره مطابقت ولري:

• په خورا پرتلې وړ دندې کې د معاش 75٪؛
• د ټولو کارمندانو لوړ معاش چې د شرکت لپاره کار کوي؛
• زینکس.

دا مزد د عایداتو په مالیه کې لکه څنګه چې په سریزه کې ذکر شوي، د 37,07٪ یا 49,5٪ نرخ په مقابل کې، د معاش لوړوالی پورې اړه لري.

2.1 د سرحد په اوږدو کې د DGA معاش

پورته ذکر شوي معاش اړتیاوې د هر هالنډ DGA لپاره دي، څوک چې په فزیکي توګه په هالنډ کې ژوند کوي. زموږ په نظري قضیه کې، که څه هم، موږ یو DGA لرو چې په ایټالیا کې ژوند کوي. دا حقیقت زموږ خیالي وضعیت ته د پولې هاخوا حالت رامینځته کوي. د DGA معاش هغه څه دي چې یوازې د هالنډ مالیې قانون معرفي کړي، نو دا هغه څه ندي چې نور هیوادونه هم پلي کوي او / یا پوهیږي. د پولې پورې غاړې شرایطو کې، موږ باید تل د هالنډ او هغه هیواد تر منځ د موجوده مالیاتو تړون وڅیړو چې پلي کیږي، پدې حالت کې ایټالیا لکه څنګه چې موږ وویل. د اړتیا وړ DGA معاش د انفرادیت له امله، یو هیواد باید لومړی دا هالنډي مقررات ومني مخکې لدې چې دا د دوی په اتباعو هم پلي شي. که تاسو د هالنډ او ایټالیا ترمنځ د مالیاتو تړون وګورئ، تاسو به دا ډول قانون یا مقررات ونه مومئ.

د دې ساده معنی دا ده چې د هالنډي BV DGA چې اوس مهال په ایټالیا کې ژوند کوي ، اړتیا نلري د قانوني پلوه اړین هالنډي لږترلږه DGA معاش په پام کې ونیسي. همچنان ، موږ د دې موضوع اړوند اړوند قضیو قانون کې د DGA بهر ژوند کولو لپاره د لږترلږه معاش په اړه هیڅ څه ونه موندل. دا پدې مانا ده چې DGA مکلف نه دی چې هغه ته معاش ورکړي. سربیره پردې ، د افسانوي DGA معاش په هالینډ کې د مالیې وړ ندي. نو که یو هالنډي DGA چې په بهر کې ژوند کوي غواړي معاش ترلاسه کړي، نو دوی د دې کولو لپاره وړیا دي. د ویلو اړتیا نشته، دا معاش به بیا په هالنډ کې مالیه شي.

2.2 ونډې

DGA په ښکاره ډول باید د ژوند لپاره پیسې ترلاسه کړي. مهرباني وکړئ په یاد ولرئ چې هر هغه څه چې DGA ترلاسه کوي، چې د معاش په توګه طبقه بندي نه شي، د ونډې په نوم یادیږي. د پام وړ سود په صورت کې ونډې، کوم چې تاسو د شرکت د ټولو ونډو 5٪ یا ډیر ملکیت لرئ، د هالنډ د مالیاتو قانون سره سم د 26,9٪ نرخ په مقابل کې مالیه کیږي. کله چې موږ په ایټالیا کې د DGA ژوند کولو ته ګورو، موږ باید بیا د هالنډ او ایټالیا ترمنځ د مالیاتو تړون وڅیړو ترڅو معلومه کړو چې د ونډې مالیه چیرته ده. د مالیې تړون په 10 ماده کې، موږ ګورو چې ونډې په بل هیواد کې مالیه کیږي، پدې معنی چې DGA په دې حالت کې ایټالیا ژوند کوي. په هرصورت، هالنډ هم اجازه لري چې د 15٪ نرخ په مقابل کې د ونډې مالیه ورکړي. د دوه ګوني مالیاتو څخه مخنیوي لپاره، په هالنډ کې تادیه شوې مالیه په ایټالیا کې د مجرايي وړ ده.

 

3. جوړښت

اوس چې موږ پوهیږو چې هر څه څنګه مالیه کیږي، موږ کولی شو ژوره کتنه وکړو چې څنګه پخپله شرکت په خورا اغیزمن ډول جوړ کړو. په دې سناریو کې د انتخاب کولو لپاره دوه اختیارونه شتون لري. لومړی اختیار دا دی چې په ایټالیا کې د ملکیت شرکت پیل کړئ، او د دې ونډې سره ونډې ترلاسه کړئ، مخکې له دې چې ځان ته دا ونډې ورکړئ. دوهم اختیار دا دی چې پرته له اضافي زیرمې پرته مستقیم ونډې ترلاسه کړئ. موږ به لاندې دواړه اختیارونه په تفصیل سره تشریح او تشریح کړو.

 

3.1 د ایټالیا ساتل

کله چې تاسو پریکړه وکړئ چې زموږ په تیوريکي وضعیت کې د ایټالوي ملکیت غوره کړئ، هالنډي BV بیا په هالنډ کې کارپوریټ مالیه ورکوي. وروسته، تاسو د مالیې وروسته عاید سره پاتې کیږئ، او تاسو کولی شئ ونډه اخیستونکي ته ونډې ورکړئ؛ د ایټالیا ساتل. عموما، د هالنډ مالیه چارواکي به د ونډې په اړه د مالیې په توګه 15٪ ودروي. مګر په دې حالت کې، د هالنډ د مالیې قانون دا امکان وړاندې کوي چې په هالنډ کې د مالیاتو تادیه کولو پرته، د ایټالیې ملکیت ته د ونډې په توګه بشپړ 100٪ تادیه کړي.

دا یوازې هغه وخت امکان لري چې لاندې شرایط پوره شي:

• ونډې پرته له دې چې د مالیاتو څخه ډډه وکړي ساتل کیږي؛
• جوړښت د سوداګرۍ او/یا سوداګریز دلیل له امله غوره شوی او نه د مالیې دلیل له امله، لکه د مالیې مخنیوی.

دا وروستی حالت کولی شي، په تیوري کې، تاسو د هالنډ د مالیاتو چارواکو سره خبرو اترو ته اړ کړي، که څه هم موږ مخکې داسې قضیه نه ده لیدلې. په یاد ولرئ چې د مالیې غلا کولی شي په هالنډ کې د درنو جریمې لامل شي، او په بدترین حالت کې، د زندان وخت.

3.2 په منځ کې نه ساتل

د ایټالوی هولډنګ لپاره نه غوره کولو په صورت کې، پورته انځور موږ ته د شرکت لپاره بدیل جوړښت ښیي. ونډه اخیستونکی به مستقیم د هالنډ BV څخه ګټه ترلاسه کړي. په دې حالت کې، 15٪ به په هالنډ کې مالیه شي، چې بیا په ایټالیا کې د مجرايي وړ وي، ځکه چې د دوه ګوني مالیاتو څخه د مخنیوي په اړه د موجوده مقرراتو له مخې. ونډه اخیستونکی به په ښکاره ډول په ایټالیا کې د ترلاسه شوي ونډې مالیه هم ورکړي.

4. پایله

په لنډه توګه، موږ کولی شو دې پایلې ته ورسیږو چې د DGA لپاره د افسانوي دندې او معاش په څیر هیڅ شی شتون نلري په مثال کې چې موږ یې بحث کړی. دا پدې مانا ده چې DGA اړتیا نلري هغه ته معاش ورکړي مګر کولی شي د دې پرځای د ونډې تادیه غوره کړي. له همدې امله، DGA کولی شي د معاش برخې لپاره د هالنډ عایداتو مالیه ورکولو څخه ډډه وکړي. کله چې دوی، که څه هم، ځان ته د معاش ورکولو لپاره غوره کوي، دا به په هالنډ کې د 37,07٪ او 49,5٪ ترمنځ د مالیې نرخ په مقابل کې د معاش لوړوالی پورې اړه ولري.

د هغه جوړښت پورې اړه لري چې څوک یې غوره کوي، ترلاسه شوي ونډې به یا په ایټالیا، یا په هالنډ او ایټالیا کې مالیه شي. کله چې یو ایټالوی هولډنګ ونډې ترلاسه کوي، هالنډ به د ونډې مالیه نه ورکوي، مګر یوازې په دې شرایطو کې چې د ایټالیا هولډنګ د مالیاتو څخه د مخنیوي لپاره د هالنډ BV کې ونډې نه لري، او دویم دا چې غوره شوی جوړښت باید غوره شي ځکه چې د سوداګریزو یا سوداګریزو دلیلونو لپاره. کله چې ونډه اخیستونکی مستقیم د هالنډ BV څخه ونډې ترلاسه کوي، هالنډ به د 15٪ نرخ په مقابل کې دا ونډې مالیه ورکړي. د مالیې د تړون له امله او د دوه ګوني مالیاتو څخه د مخنیوي له امله، دا به په ایټالیا کې د مجرايي وړ وي او ونډې به په ایټالیا کې مالیه شي.

لنډیز

• په ایټالیا کې د هولډنګ شرکت او په هالنډ کې BV

که تاسو په NL کې شرکت لرئ او په ایټالیا کې ملکیت لرئ، نو دا ممکنه ده چې په هالنډ کې 0٪ ونډې تادیه کړئ. د مثال په توګه: د جیواني په نوم یو پیرودونکی په ایټالیا کې د "ارماني هولډینګ" شرکت لري، او په هالنډ کې د BV "ارماني هالنډ" مالک هم لري. هغه 100.000 یورو ګټه کوي. هغه بیا په هالنډ کې 15٪ کارپوریټ مالیه ورکوي (€15.000). د مالیې وروسته، د ګټې € 85.000 پاتې دي. هغه دا کار کوي ترڅو خپل ایټالوي شرکت ته € 85.000 ونډې ورکړي. دا به مالیه نه وي. دا 0٪ په اروپا کې د مور او لور لارښوونې له امله دی (که ستاسو ملکیت د فرعي شرکت په توګه شرکت ولري، هیڅ مالیه نشته). او بیا پیسې د هغه ایټالوي هولډنګ شرکت لخوا ترلاسه کیږي. که هغه غواړي چې د خپل ایټالوي هولډنګ شرکت څخه په شخصي توګه پیسې ورکړي، هغه باید په ایټالیا کې منظم مالیه ورکړي.

• په هالنډ کې د ایټالیا ونډه اخیستونکی / رییس او BV

په دې حالت کې، جیوواني په مستقیم ډول د هالنډ BV ملکیت لري، مګر هغه په ​​​​ایټالیا کې ژوند کوي. نو: جیواني د "ارماني هالنډ" 100٪ ونډه لرونکی دی. په دې سناریو کې، هغه د ګټې ورته اندازه جوړوي، او بیا ځان ته د € 85.000 ونډې په توګه ورکوي. که هغه د ملکیت مالک نه وي، نو هغه به په هالنډ کې د 15٪ ونډې مالیه ورکړي. دا پدې مانا ده چې هغه به (€ 85.000 * 15٪ = 12.750 €) مالیه ورکړي. او €72250 د جیواني لخوا په خپل ایټالوي شخصي بانکي حساب کې ترلاسه شوي. هغه باید معلومه کړي چې د شخصي عایداتو مالیه څومره ده، پدې حالت کې، په ایټالیا کې.

• د DGA معاش

نو، دا څنګه د اړین DGA معاش سره کار کوي؟ د دې حقیقت له امله چې جیواني په هالنډ کې اوسیدونکی نه دی، لږترلږه معاش ته اړتیا نشته. په هرصورت، هغه اجازه لري چې ځان د هالنډ څخه د رییس معاش ورکړي، او په هالنډ کې مالیه ورکړي، مګر دا اختیاري دی. که تاسو کومه پوښتنه لرئ، وړیا احساس وکړئ اړیکه ونیسئ Intercompany solutions د دې موضوع په اړه د لا زیاتو معلوماتو لپاره.