د مالیې تړون د 1 کال د جنورۍ په لومړۍ نیټه د هالنډ او روسیې ترمنځ رد شو

د تېر کال د جون په اوومه نېټه د هالنډ حکومت کابينې ته د دې حقيقت په اړه خبر ورکړ چې د روسيې حکومت په رسمي توګه د هالنډ او روسيې ترمنځ د دوه ګوني مالياتو د تړون د لغوه کېدو په اړه موافقه کړې ده. له همدې امله، د جنوري 7، 1 پورې، د هالنډ او روسیې ترمنځ نور د دوه ګوني مالیاتو تړون شتون نلري. د دې پیښې اصلي لامل په 2022 کې د هیوادونو ترمینځ د احتمالي نوي مالیاتو تړون په اړه د ناکامو خبرو اترو پراساس دی. یو له اصلي ستونزو څخه د روسیې هیله وه چې د مالیې د کچې په لوړولو سره د پلازمینې الوتنې مخه ونیسي.

د خبرو اترو موخه څه وه؟

هالنډ او روسیه غوښتل چې وپلټي، ایا دوی کولی شي د دواړو نظرونو سره یوځای شي. روسانو غوښتل چې د پانګې د الوتنې مخه ونیسي، د ونډې مالیه او سود 15٪ ته لوړ کړي. یوازې ځینې کوچني استثناوې به پلي شي، لکه د لیست شوي شرکتونو مستقیم فرعي شرکتونه او د تمویل ځانګړي ډولونه. د پلازمینې الوتنه په اصل کې د یو هیواد څخه په لویه پیمانه د پانګې او مالي شتمنیو وتل دي. دا کیدای شي مختلف لاملونه ولري، لکه د اسعارو د ارزښت ټیټوالی، د پانګې د کنټرول مسلط کول یا په یو ځانګړي هیواد کې په ساده ډول اقتصادي بې ثباتي. دا په ترکیه کې هم پیښیږي، د مثال په توګه.

خو هالنډ د روسیې دغه وړاندیز رد کړ. دا په عمده توګه د دې حقیقت له امله دی چې د ډیری متشبثینو لپاره به د مالیاتو تړون ته لاسرسی بند شي. بیا روسیې وړاندیز وکړ چې خصوصي شرکتونو ته استثنا وغځوي ، په دې شرط چې د دې شرکتونو حتمي ګټه لرونکي مالکین هم د هالنډ مالیه اوسیدونکي وي. دا به پدې معنی وي چې هرڅوک چې د هالنډ BV لري د دوه ګوني مالیاتو تړون څخه ګټه پورته کولی شي. په هرصورت، دا به لاهم په ډیری شرایطو کې د مالیې تړون ته لاسرسی بند کړي چې هالنډ د تړون ناوړه ګټه اخیستنه په پام کې نه نیسي. د مثال په توګه، بهرني متشبثین نشي کولی د دې تړون څخه ګټه پورته کړي. ځکه چې د هالنډي خصوصي محدودو شرکتونو لویه برخه د بهرنیو متشبثینو لخوا تاسیس شوي.

د املاکو شرکتونو مالیه هم د بحث موضوع ده. د هالنډ او روسیې تر منځ د مالیې د تړون لغوه کېدل د دواړو هېوادونو ترمنځ د پانګوالو او سوداګرۍ لپاره ډېرې منفي پایلې لرلی شي. یو مهم مثال د ونډې مالیې څخه بشپړ معافیت دی لکه څنګه چې د هالنډ ملي قانون کې چمتو شوی. دا به پای ته ورسیږي، په پایله کې د هالنډ مالیه ورکونکو لخوا د روسیې ونډه اخیستونکو ته د ونډې تادیاتو په اړه 15٪ لیوی. له بلې خوا، روسیه ممکن د ونډې، امتیازاتو او سود تادیاتو باندې لوړ مالیه ولګوي. دا د هالنډ د مالیاتو څخه د مجرايي وړ ندي. ټوله سناریو ډیری سوداګر مالکان په ناامنه اوبو کې اچوي، په ځانګړې توګه هغه شرکتونه چې د روسیې شرکتونو سره معامله کوي.

د غندلو پروسه

ټوله پروسه تر هغه وخته پورې چې د انکار کولو په حقیقت کې څو کاله وخت ونیسي. د 2020 په دسمبر کې، د روسیې د مالیې وزارت غندنه اعلان کړه. لومړی عملي ګام د 2021 په اپریل کې اخیستل شوی و ، کله چې د غندنې مسوده د دولت دوما ته وسپارل شوه. وروسته له دې چې دا قانون د غور او تصحیح له ډیری مرحلو څخه تیر شو، دا د 2021 کال د می په پای کې بشپړ شو. د 2021 په جون کې، هالنډ رسمي خبرتیا ترلاسه کړه او ځواب یې هم ورکړ. د مالیاتو هر تړون په یو اړخیز ډول بیرته اخیستل کیدی شي، د هر کال پای ته رسیدو څخه شپږ میاشتې مخکې، د لیکلي خبرتیا له لارې. په دې توګه، د 1 جنوري 2022 پورې د هالنډ او روسیې ترمنځ د مالیاتو تړون نور شتون نلري.

دغو بدلونونو ته د هالنډ د حکومت غبرګون

یوځل چې د هالنډ د مالیې وزیر د غندنې په اړه رسمي خبرتیا ترلاسه کړه، هغه د پیغام سره ځواب ورکړ چې دا لاهم غوره ده چې د ګډ حل په لټه کې شي.[1] د مالیې د دې تړون په اړه خبرې له ۲۰۱۴ کال راهیسې روانې دي، چې په اصل کې د ۲۰۲۰ کال په جنورۍ کې د روسیې او هالنډ ترمنځ هوکړه شوې وه. په هرصورت، روسیې په خپلواک ډول ځینې کړنالرې پیل کړې، چې موخه یې د څو نورو هیوادونو سره د مالیاتو تړونونه تعدیل کول دي. پدې کې شامل دي، مګر په سویس، سنګاپور، مالټا، لوګزامبورګ، هانګ کانګ او قبرس پورې محدود ندي. د روسیې دغه وړاندیز تر ډېره په دې موخه دی چې د مالیاتو کچه له ۵٪ څخه ۱۵٪ ته لوړه کړي. لکه څنګه چې پورته یادونه وشوه، پدې کې یوازې یو څو استثناوې شاملې دي. دا هیوادونه د روسیې د WHT پروتوکول صالحیتونو په توګه هم لیبل شوي.

کله چې روسیې دا بدلونونه پیل کړل، پخوانی تړون نور اعتبار نه درلود، ځکه چې روسیې هالنډ ته ورته وړاندیز وکړ، لکه څنګه چې نورو هیوادونو ته وړاندیز شوی و. د دې پروتوکول سره یو له اصلي ستونزو څخه دا حقیقت دی چې دا به تل پلي کیږي، حتی د تړون څخه د ناوړه ګټه اخیستنې په صورت کې. په اصلي تړون کې د 5٪ د مخنیوي نرخ شتون درلود، مګر د روسیې پروتوکول سره به دا 15٪ ته لوړ شي. دا ډول زیاتوالی د سوداګرۍ ټولنه خورا ژوره اغیزه کولی شي، له همدې امله د هالنډ د حکومت لخوا د روسیې د غوښتنو سره سم عمل کولو اندیښنه. په هالنډ کې د ټولو شرکتونو مالکین به پایلې احساس کړي، او دا په ساده ډول یو خطر دی چې د اخیستلو لپاره خورا سخت دی. هالنډ هڅه وکړه چې د خپل وړاندیز سره د روسیې وړاندیز سره مقابله وکړي، لکه غیر لیست شوي هالنډي سوداګرۍ ته اجازه ورکوي چې ټیټ نرخ وکاروي، او همدارنګه د ناوړه ګټه اخیستنې ضد نوي اقدامات. خو روسیې دغه وړاندیزونه رد کړل.

د دې ملامتۍ پایلې څه دي؟

هالنډ په روسیه کې د پام وړ پانګه اچوونکی ګڼل کیږي. له دې وروسته، روسیه د هالنډ یو مهم سوداګریز شریک دی. غندنه به یقینا ځینې پایلې ولري، په ځانګړې توګه د هغو شرکتونو لپاره چې په فعاله توګه د هالنډ سره سوداګرۍ کوي. تر اوسه پورې، ترټولو مهمې پایلې د مالیاتو لوړه کچه ده. د 1 جنوري 2022 پورې، له روسیې څخه هالنډ ته د ونډې ټولې تادیات به د 15٪ مالیې تابع وي، کوم چې مخکې د 5٪ کچه وه. د سود او امتیازاتو د مالیاتو لپاره، زیاتوالی حتی ډیر حیرانوونکی دی: دا له 0٪ څخه 20٪ ته ځي. د هالنډ د عایداتو مالیې سره د دې لوړ نرخونو تنظیم کولو په اړه هم ستونزه شتون لري، ځکه چې دا ممکن نور ممکن نه وي. دا پدې مانا ده چې ځینې شرکتونه به د دوه ګوني مالیاتو سره معامله وکړي.

په ځینو حاالتو کې، د دوه ګوني مالیاتو څخه د انکار وروسته هم مخنیوی کیدی شي. د 1 جنوري 2022 څخه، دا به ممکنه وي چې د دوه ګوني مالیاتو فرمان 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001) په ځانګړو شرایطو کې پلي شي. دا یو اړخیز هالنډي پلان دی چې دا مخه نیسي چې مالیه ورکوونکي چې په هالینډ کې میشت یا تاسیس شوي دوه ځله په ورته عاید باندې مالیه کیږي ، د بیلګې په توګه په هالینډ او بل هیواد کې. دا یوازې د یو شمیر ځانګړو شرایطو لپاره ځي او هم د ځانګړو شرایطو لاندې. د مثال په توګه، د هالنډي سوداګرۍ خاوند چې په روسیه کې دایمي تاسیسات لري د معافیت حق لري. یو هالنډی کارکوونکی، چې په بهر کې کار کوي او د دې لپاره پیسې ورکول کیږي، هم د معافیت حق لري. سربیره پردې، ټول شرکتونه چې د کارپوریټ عایداتو مالیې تابع دي د دې وړتیا لري چې په دوامداره توګه د ګډون او ساتلو معافیت پلي کړي.

برسېره پردې، د بهرنیو شرکتونو د ګټو معافیت (د ګډون معافیت او د اعتراض معافیت الندې) د دوه ګوني مالیاتو مخنیوي لپاره د هالنډ شرکتونو ته دوام ورکوي. د نوي وضعیت اصلي پایله دا ده چې روسیه به وکولی شي په وتلو ونډې ، سود او امتیازاتو تادیاتو باندې (لوړ) مالیه ولګوي. دا مالیات نور د تړون څخه پاک حالت کې د تصفیې لپاره وړ ندي. د دوه ګوني مالیاتو تړون پرته، د ښکیلو شرکتونو تادیات به په هالنډ او روسیه دواړو کې د مالیې تابع وي، چې په حقیقت کې د دوه ګوني مالیاتو احتمال شتون لري. دا پدې مانا ده چې ځینې سوداګرۍ ممکن مالي ستونزې سره مخ شي، پرته له دې چې مناسب اقدامات وکړي.

دا ستاسو د شرکت لپاره څه معنی لري؟

که تاسو اوس مهال په هالنډ کې د شرکت مالکیت لرئ، د دوه ګوني مالیاتو تړون نشتوالی ممکن ستاسو د سوداګرۍ لپاره پایلې ولري. په ځانګړې توګه که تاسو د روسیې سره سوداګرۍ کوئ. موږ تاسو ته مشوره درکوو چې د موضوع په اړه د متخصص سره مالي برخه وګورئ، لکه Intercompany Solutions. موږ کولی شو ستاسو سره ستاسو د وضعیت ارزولو کې مرسته وکړو او وګورو چې آیا د ممکنه ستونزو لپاره کوم حل شتون لري. تاسو کولی شئ د دوه ګوني مالیاتو څخه مخنیوي لپاره مختلف بدلونونه رامینځته کړئ. د مثال په توګه، تاسو کولی شئ په نورو هیوادونو کې د مختلف سوداګریز شریکانو په لټه کې شئ، چې لاهم د دوی او هالنډ ترمنځ د دوه ګوني مالیاتو تړون شتون لري. که تاسو له روسیې څخه محصولات وارد یا صادر کړئ ، تاسو کولی شئ وګورئ چې ایا تاسو نوي توزیع کونکي یا پیرودونکي موندلی شئ.

که ستاسو سوداګرۍ خورا په روسیه پورې تړلې وي، موږ کولی شو په ګډه وګورو چې آیا ستاسو سوداګرۍ ممکن د دوه ګونی مالیې فرمان 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001) کې ذکر شوي معافیتونو لاندې راشي. لکه څنګه چې مخکې یادونه وشوه؛ که تاسو په روسیه کې دایمي تاسیسات هم لرئ، احتمال شته چې تاسو به دوه چنده مالیه نه ورکوئ. هالنډ د روسیې سره په دې مسله بحث کوي، او د هالنډ د مالیې وزیر هیله لري چې د دې کال په وروستیو کې د حل لاره ومومي. نو دا لا تر اوسه په ډبره کې نه دی لیکل شوی، که څه هم موږ تاسو ته په کلکه مشوره ورکوو چې انعطاف منونکي او محتاط پاتې شئ. که څه هم شته Intercompany Solutions تاسو سره مرسته کولی شئ، د هرې پوښتنې لپاره چې تاسو یې لرئ موږ سره اړیکه ونیسئ. موږ به په خوښۍ سره تاسو سره د هر هغه بدلون سره مرسته وکړو چې ستاسو شرکت یې پیل کړي.

[1] https://wetten.overheid.nl/BWBV0001303/1998-08-27

ایا د هالنډ BV شرکت په اړه نورو معلوماتو ته اړتیا لرئ؟

له یوې تجربې سره اړیکه ونیسئ
په نیدرلینډ کې د سوداګرۍ پیل او وده ورکولو سره د متشبثینو ملاتړ ته ډالۍ.

د اړيکې

د

غورنۍشیورون - ښکتهکراس دایره